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海南自貿港鼓勵類產業目錄印發 新增143個行業享受企業所得税優惠
南海網 記者汪慧 王小暢 實習生徐小琦 2021-01-30 09:10

  經國務院審定,國家發展改革委、財政部、税務總局聯合印發《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄(2020年本)》(以下簡稱《目錄》),新增14大類、143個細分行業,海南自貿港成為國內鼓勵類產業最多地區!

  《目錄》分為兩部分,包括國家現有產業目錄中的鼓勵類產業目錄和自貿港新增鼓勵類產業目錄。其中國家現有產業目錄中的鼓勵類產業包括《產業結構調整指導目錄》和《鼓勵外商投資產業目錄》,兩份目錄均按最新修訂版本執行。

  《海南自由貿易港建設總體方案》明確“大力發展旅遊業、現代服務業和高新技術產業,不斷夯實實體經濟基礎,加強產業競爭力。”據此,本次海南自貿港新增產業目錄重點將“三大”產業的細分產業納入:比如酒店、特色化中小型家庭旅館、鄉村民宿等;比如展覽服務、質檢技術服務、航運相關金融服務等。

  14大類行業包括

  製造業,建築業,信息傳輸、軟件和信息技術服務業,金融業,租賃和商務服務業,科學研究和技術服務業,交通運輸、倉儲和郵政業,農、林、牧、漁業,批發和零售業,住宿和餐飲業,水利、環境和公共設施管理業,教育,衞生和社會工作,文化、體育和娛樂業。

  同時,目錄內容還將根據海南自貿港建設的需要進行動態調整。

  解讀

  採用何種體例結構?

  據瞭解,《目錄》採用“國家現有目錄+地區新增目錄”的體例結構,分為兩部分,包括國家現有產業目錄中的鼓勵類產業目錄和自貿港新增鼓勵類產業目錄。其中國家現有產業目錄中的鼓勵類產業包括《產業結構調整指導目錄》和《鼓勵外商投資產業目錄》。

  省委深改辦(自貿港工委辦)副主任陳小華介紹,鼓勵類產業指的是對經濟社會發展有重要的促進作用,有利於保護資源和環境的產業;鼓勵類產業企業指的是,發展鼓勵類產業,同時擁有關鍵性的技術、先進裝備和產品的企業,需要政府給予鼓勵類的政策支持。

  陳小華説,我們國家建立了鼓勵類產業目錄的制度安排,包括兩個版塊,一個版塊針對內資,就是《產業結構調整指導目錄》中的鼓勵類產業;另一個版塊針對外資,就是《鼓勵外商投資產業目錄》。對海南自貿港的支持政策,目前主要是在內資版塊增加產業門類。

  有哪些特點?

  據瞭解,海南自由貿易港鼓勵類產業目錄新增目錄包含14個大類行業、143個細分行業。

  陳小華介紹,海南自由貿易港鼓勵類產業目錄有三大特點。一是鼓勵類產業目錄涵蓋範圍廣,比其他省份鼓勵類項目要多。比如內資方面,2019年版全國的鼓勵類產業是821項,海南在享受這821項的同時,另外增加了143項。外資方面,2020年版外商鼓勵類產業目錄,全國480項,海南全部享受,另外海南新增加了50項。

  二是在國家通用版之外,海南自由貿易港新增加的鼓勵類產業主要突出了三大主導產業,一個是旅遊業,一個是服務業,一個是高新技術產業。重點涵蓋海南特色的優勢產業,比如説種業,醫療、文化、教育、電信、互聯網、維修、航運、先進製造業等等,都是海南自由貿易港要突出發展的優勢產業。

  三是鼓勵類產業目錄隨着我們海南自由貿易港建設的不斷推進,還會根據形勢的發展進行調節,該增加的要不斷地增加。

  另據瞭解,《海南自由貿易港建設總體方案》明確“大力發展旅遊業、現代服務業和高新技術產業,不斷夯實實體經濟基礎,加強產業競爭力。”據此,本次海南自貿港新增產業目錄重點將“三大”產業的細分產業納入:比如酒店、特色化中小型家庭旅館、鄉村民宿等;比如展覽服務、質檢技術服務、航運相關金融服務等;比如新能源汽車製造、5G和6G技術開發及商業化應用等。同時,本次海南自貿港新增產業目錄將具有海南特色的熱帶農業、海洋開發等相關產業也納入其中:比如熱帶農林產品精深加工、海砂淡化、海洋可再生能源裝備研發與製造等。

  有何推動作用?

  陳小華稱,全島封關運作之前,海南自由貿易港的很多早期政策都需要以鼓勵類產業目錄作為依據,比如説企業所得税,早期安排中企業要享受優惠政策,必須是鼓勵類產業,非鼓勵類產業是不能夠享受的。

  第二,為投資提供依據。政府投資,重點優先的是鼓勵類產業。民間投資,我們政策也是重點引導其投資鼓勵類產業。

  第三是土地政策,政府對鼓勵類產業項目的供地會優先考慮。

  陳小華表示,《目錄》的發佈,對我們海南自由貿易港夯實經濟發展基礎,發展優勢特色產業,增強招商引資的吸引力有很重要的意義。

  反響

  企業收到大紅包

  減按15%徵收企業所得税

  “對這項優惠政策我們期盼已久!減按15%税率納税,企業負擔將明顯減輕,不僅有利於壯大自貿港產業體系,還吸引更多的優質產業項目入駐海南。”《目錄》發佈,最為振奮的當屬企業。

  看到《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄》發佈,海口市金融控股有限公司財務總監李秀芬坦言企業的發展又多了一份機遇。據她介紹,根據此次發佈的鼓勵類產業目錄,公司旗下的海口市融資擔保有限公司和海口海紅信小額貸款有限公司兩家企業可切實“減負”。

  “對照鼓勵類產業目錄,本次公司所屬企業中有2家公司屬鼓勵類產業,符合享受低税率政策優惠條件。”李秀芬介紹,據測算,這兩家企業年度減税額度可達700多萬元,優惠力度非常大。

  海口市金融控股有限公司是一家專業從事融資擔保及其他服務的地方國有金融企業。在李秀芬看來,此次政策對企業的利好影響是多方面的。“享受15%的低税率,使公司税負率降低40%,公司淨資本增加,擔保服務能力得到增強,也彌補部分新增勞動力就業的成本;同時也極大提振了公司經營管理層拓展小微企業融資服務市場的信心和決心。”李秀芬表示,此次減税為未來公司反哺小微企業融資業務、降低擔保費率、減輕小微企業融資成本預留足夠的空間。

  海南信聯盛融資擔保有限公司也是受益者。據公司總經理劉煜介紹,該公司已累計為海南6500多家中小微企業提供了超過160億元的各類擔保和資金支持。“非常榮幸能夠進入到國家鼓勵產業類的目錄,享受到政策的優惠。”劉煜感嘆,公司創辦14年了,見證了海南的發展和進步,也感受到這幾年海南的政策、市場環境越來越好,開放的力度也越來越。

  “税收的優惠對於企業是一場及時雨,堅定了我們紮根海南的信心。”劉煜還分享道,企業所得税税收優惠政策一出台,税務工作人員就主動上門宣講,電子税務局申報系統也快速更新,申報手續便利。”他表示。

  三亞海南趣玩水運動有限公司也屬於海南自貿港鼓勵類產業企業,公司財務總監白鈺介紹,財税兩部門關於海南自由貿易港企業所得税優惠政策發佈的第一個納税申報期,公司就享受了減免税額120萬餘元,“隨着三亞旅遊市場下半年的加速回暖,全年享受税收減免金額已經達到了1340萬餘元。”白鈺説,税收的減少讓企業的負擔減輕,有了更多的資金進行轉運,用於保障員工的薪資福利待遇、升級改造設施設備、引進和打造訂製化旅遊產品等,從而來提升對客接待服務品質和優化遊客遊玩體驗。

  鏈接

  屬於鼓勵類產業的企業享受什麼優惠?

  記者從省税務局獲悉,按照政策,對註冊在海南自由貿易港並實質性運營的鼓勵類產業企業,減按15%的税率徵收企業所得税。

  哪些企業可以享受優惠?

  納税人要享受這一優惠,須滿足主營業務範圍和收入佔比的要求。一方面,企業的主營業務須屬於鼓勵類產業目錄中列舉的產業項目;另一方面,企業的主營業務收入須佔收入總額的60%以上。

  據介紹,實質性運營指企業的實際管理機構設在海南自由貿易港,並對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。税務部門將按實際經濟活動所在地和價值創造地原則對納税行為進行評估和預警,強化對偷逃税風險的識別,防範税基侵蝕和利潤轉移。

  企業如何辦理?

  目前,企業享受海南自由貿易港企業所得税優惠政策採取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式,企業應對照海南自由貿易港鼓勵類產業目錄,自行判別是否符合條件,並通過填報《企業所得税月(季)度預繳納税申報表》附表A201030《減免所得税優惠明細表》第28.2行“2.海南自由貿易港的鼓勵類產業企業減按15%税率徵收企業所得税”,來適用優惠政策。

  一、屬於鼓勵類產業的企業享受什麼優惠?

  符合條件的鼓勵類產業企業減按15%徵收企業所得税。

  二、企業如何認定是否屬於鼓勵類產業?

  根據2020年6月23日國家財政部、税務總局聯合印發的《關於海南自由貿易港企業所得税優惠政策的通知》規定,企業需要符合以下要求:

  1.主營業務屬於自貿港鼓勵類產業。

  2.主營業務收入佔企業收入總額60%以上。

  3.企業在海南實質性運營,即企業的實際管理機構設在海南自由貿易港,並對企業生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制。

  4.對總機構設在海南自貿港的符合條件的企業,其設在海南自貿港的總機構和分支機構可享受優惠;對總機構設在海南自貿港外的企業,只有其設在海南自貿港內的符合條件的分支機構可享受優惠。

  三、企業如何申報優惠?

  根據2020年9月30日海南省税務局、省發展改革委、省財政廳聯合印發的《海南自由貿易港鼓勵類產業企業享受優惠政策爭議協調辦法》規定,企業申報採取以下方式:

  1.企業申請鼓勵類產業税收優惠採取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的方式,即企業根據自身情況自行判斷是否符合條件、自行申報税收優惠並根據要求留存備查資料。

  2.税務機關在工作中發現申報享受鼓勵類產業優惠的企業不符合要求的,應與企業充分協商,企業不認可税務機關意見的,税務機關將爭議事項上報至海南省税務局,省税務局收到爭議事項後,應在規定時限內完成確認工作並將結果告知納税人。

  3.涉及實質性運營的爭議事項,省税務局應按照《財政部税務總局關於海南自由貿易港企業所得税優惠政策的通知財税202031號》規定,對企業生產經營、人員、賬務、財產等是否實施實質性全面管理和控制進行確認。

  4.涉及主營業務是否屬於海南自由貿易港鼓勵類產業目錄的爭議事項,省税務局應對照海南自由貿易港鼓勵類產業目錄先行判斷,能夠界定的,應於10個工作日內完成確認工作。税務部門與企業就主營業務是否屬於海南自由貿易港鼓勵類產業目錄出現爭議且省税務局難以界定時,由省税務局提交海南省發展改革委界定並出具意見。

  四、企業無法自行判別是否屬於鼓勵類產業怎麼辦?

  海南省税務局已開通諮詢窗口(地址:海口市龍昆北路10號海南省税務局一樓),企業如果無法自行判別是否屬於鼓勵類產業,可以赴窗口進行諮詢。關於企業主營業務佔比是否達到60%以上的諮詢,由海南省税務局進行確認;關於企業主營業務是否屬於海南自由貿易港鼓勵類產業目錄的諮詢,由海南省税務局先行判斷,省税務局難以界定時,由省税務局提交省發展改革委界定並出具意見。

  《海南自由貿易港鼓勵類產業目錄》全文如下

  (擴展閲讀來源:海南自由貿易港微信公眾號)

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